インボイス制度のメリットやデメリットとは？

インボイス制度とは、消費税法上の適格請求書（インボイス）の交付や保存を義務付ける制度です。2023年10月1日から施行されました。

インボイス制度のメリットは、主に以下の3つが挙げられます。

1. 消費税の適正な申告・納税の促進

インボイス制度では、適格請求書の発行が義務付けられています。適格請求書には、消費税率や課税仕入れの対象となる金額などの情報が記載されています。そのため、適格請求書を活用することで、事業者は消費税の適正な申告・納税がしやすくなります。

2. 取引の透明性の向上

インボイス制度では、適格請求書の交付・保存が義務付けられています。適格請求書には、取引の相手方や取引内容などの情報が記載されています。そのため、適格請求書を活用することで、取引の透明性が向上します。

3. 電子インボイスの普及

インボイス制度では、適格請求書の電子化が推奨されています。電子インボイスは、紙の請求書と比べて、作成・送付・保存が容易です。そのため、電子インボイスの普及が期待されています。

一方で、インボイス制度には、以下のようなデメリットもあります。

1. 経理業務の負担増加

インボイス制度では、適格請求書の交付・保存が義務付けられています。そのため、事業者は適格請求書の作成や管理に、新たな経理業務が発生する可能性があります。

2. 取引先の選定が難しくなる

インボイス制度では、免税事業者からの仕入れは、仕入税額控除の対象外となります。そのため、課税事業者は、取引先を適切に選定する必要があり、取引先の選定が難しくなる可能性があります。

3. 消費税の負担増加

インボイス制度では、免税事業者からの仕入れは、仕入税額控除の対象外となります。そのため、課税事業者は、免税事業者からの仕入れにかかる消費税を全額負担することになります。これにより、課税事業者の消費税の負担が増加する可能性があります。

インボイス制度は、消費税の適正な申告・納税の促進や、取引の透明性の向上を目的とした制度です。しかし、経理業務の負担増加や、取引先の選定が難しくなるなどのデメリットもあります。

インボイス制度のメリット・デメリットを理解した上で、事業者は適切な対応を検討する必要があります。

以下に、インボイス制度への対応を検討する際に、事業者が留意すべき点をまとめます。

1. 経理業務の見直し

インボイス制度の導入に伴い、新たな経理業務が発生する可能性があります。そのため、事業者は経理業務の見直しを行い、効率的な業務フローを構築する必要があります。

2. 取引先の対応

免税事業者からの仕入れは、仕入税額控除の対象外となるため、課税事業者は取引先を適切に選定する必要があります。また、免税事業者からの仕入れを継続する場合は、仕入税額控除の適用を受けるための方法を検討する必要があります。

3. 電子インボイスの導入

電子インボイスは、紙の請求書と比べて、作成・送付・保存が容易です。そのため、インボイス制度の導入を機に、電子インボイスの導入を検討することも検討できます。

インボイス制度は、2023年10月1日から施行されており、2023年10月1日以降に締結する取引から適用されます。事業者は、インボイス制度への対応を早めに検討し、円滑な導入を図ることが重要です。